[]
Kdv ile ilgili bir soru
Merhaba,
Cesitli mal ve hizmet teslimleri sonucunda hesaplanarak devlete odenen kdv tutarindan mal ve hizmet alimlari neticesinde odedigi kdvyi indirim konusu yapmasi ile gider veya maliyet olarak yazmasi arasindaki fark nedir nolur biri aciklayiversin:)
Cesitli mal ve hizmet teslimleri sonucunda hesaplanarak devlete odenen kdv tutarindan mal ve hizmet alimlari neticesinde odedigi kdvyi indirim konusu yapmasi ile gider veya maliyet olarak yazmasi arasindaki fark nedir nolur biri aciklayiversin:)
Katma değer vergisi muamelelerden doğan bir vergidir. Yani verginin konusunu kazançlar/iratlar değil işlemler teşkil eder. İşlem yapıldığı an vergi doğar tahsilat dahi beklenmez. Teslim sonucu hesaplanan katma değer vergisinden mal veya hizmet alımları yahut ithalatta ödenen katma değer vergisinin indirilmesi demek ödenecek katma değer vergisinin azaltılması demektir. Yani indirim hakkı kullanıldığında ödenecek katma değer vergisi azalmış olur. Katma değer vergisi gider yahut maliyet yazıldığında ise kazanç üzerinden alınan vergilerin(gelir vergisi ve kurumlar vergisi) matrahı azalır. Dolayısıyla da matrah üzerinden alınan vergi azalmış olur.
Bu böyle olmakla birlikte katma değer vergisi indirilebilecek durumdaysa gider veya maliyet yazılamaz. Bu husus katma değer vergisi kanunun 58. Maddesinin amir hükmüdür. Yani kafaya göre gider maliyet yazılamaz. Ancak 30. Maddede belirtilen hallerde alınan mal ve hizmet için ödenmiş olan katma değer vergisinin yapılan teslim ve hizmetler sonucu oluşan hesaplanan katma değer vergisinden indirimi yasaklanmıştır. Bu takdirde mükelleflerce indirilmeyecek durumda olan vergi gelir veya kurumlar vergisi matrahının tespitinde gider veya maliyet olarak dikkate alınabilir(30/d madde hükmünde belirtilen hal hariç)
Bu böyle olmakla birlikte katma değer vergisi indirilebilecek durumdaysa gider veya maliyet yazılamaz. Bu husus katma değer vergisi kanunun 58. Maddesinin amir hükmüdür. Yani kafaya göre gider maliyet yazılamaz. Ancak 30. Maddede belirtilen hallerde alınan mal ve hizmet için ödenmiş olan katma değer vergisinin yapılan teslim ve hizmetler sonucu oluşan hesaplanan katma değer vergisinden indirimi yasaklanmıştır. Bu takdirde mükelleflerce indirilmeyecek durumda olan vergi gelir veya kurumlar vergisi matrahının tespitinde gider veya maliyet olarak dikkate alınabilir(30/d madde hükmünde belirtilen hal hariç)
- mevsimler
(28.09.17 20:27:31)
KDV gider ya da maliyete yazılmaz. Sadece binek otoların KDV ve ÖTV'leri gider ya da maliyetine yazılır. Diğer tüm KDV'ler indirim yoluyla giderilir.
- naksidil (28.09.17 22:29:40)
@naksidil kullandığınız ifade yanlış bir ifade binek otomobillerin alımında yüklenilen KDV de 30/b madde hükmüne göre indirilemediğinden ötürü gider ya da maliyet yazılıyor ve aynı husus 30/a,c madde hükümleri için de geçerli. Örneğin sel felaketi olmaksızın su basması sonucu zayi olan ve bu durumu Tevsik olunan bir malın iktisabında yüklenilen katma değer vergisinin indirimi de 30/c madde hükmü gereğince mümkün değil ve söz konusu KDV tutarının gelir ve kurumlar vergilerinin matrahlarının tespitinde gider yazılmasının önünde bir engel yok.
Konu ile alakalı Gelir İdaresi başkanlığınca yayımlanan 57 nolu KDV sirkülerinde ayrıntılı bilgiye ulaşılabilir.
Konu ile alakalı Gelir İdaresi başkanlığınca yayımlanan 57 nolu KDV sirkülerinde ayrıntılı bilgiye ulaşılabilir.
- mevsimler (28.09.17 23:18:00)
1
